仮想通貨をもらった時の課税

もらう。といってもいろいろありますよね？

ハードフォークで付与された
AirDropでもらった
給与を仮想通貨で受け取った
投げ銭をもらった
Twitterプレゼント企画で当たった

もらったら、贈与税じゃない？と思う人、多いと思いますが、送ってくれた相手が法人か、個人かによって変わります。

個人は贈与税
法人は所得税
もらった通貨の価格はどの時点で評価されるのか？

個人は贈与税

個人から通貨を受け取った場合、受け取った側の人が贈与税を支払わなくてはなりません。

ただし、年間合計で１１０万円以上を受け取った場合だけです。もらいすぎなければ申告の必要はありません。

贈与税は、個人から財産をもらったときにかかる税金です。

贈与税は、一人の人が1月1日から12月31日までの1年間にもらった財産の合計額から基礎控除額の110万円を差し引いた残りの額に対してかかります。したがって、1年間にもらった財産の合計額が110万円以下なら贈与税はかかりません（この場合､贈与税の申告は不要です。）。

No4402　贈与税がかかる場合から引用

贈与税率

基礎控除後の課税価格（１１０万円を差し引いた後の価格）	税率	控除額
200万円以下	10％	-
300万円以下	15％	10万円
400万円以下	20％	25万円
600万円以下	30％	65万円
1000万円以下	40％	125万円
1500万円以下	45％	175万円
3,000万円以下	50％	250万円
3,000万円超	55％	400万円

法人は所得税

下記、国税庁HPにあるように、法人から受け取った資産には所得税が課税されます。

こちらも受け取った側が申告する必要があります。（給与は会社が源泉徴収してくれるはず）

法人からの贈与により取得した財産

贈与税は個人から財産を贈与により取得した場合にかかる税金であり、法人から財産を贈与により取得した場合には贈与税ではなく所得税がかかります。

No4405　贈与税がかからない場合から引用

所得税率

課税される所得金額	税率	控除額
195万円以下	5％	0円
195万円を超え 330万円以下	10％	97,500円
330万円を超え 695万円以下	20％	427,500円
695万円を超え 900万円以下	23％	636,000円
900万円を超え 1,800万円以下	33％	1,536,000円
1,800万円を超え4,000万円以下	40％	2,796,000円
4,000万円超	45％	4,796,000円

もらった通貨の価格はどの時点で評価されるのか？

仮想通貨はJPY建での評価が大きく上下するものです。税金は円で支払う訳ですが、いつ時点の価格で申告すればよいのでしょうか？

もらった通貨の評価＝もらった時の価格（時価）

ということは・・・

ハードフォーク

もらった時点では0

AirDrop

上場前の通貨（売買不可）であれば、0

すでに上場している通貨であれば、もらった時点の価格

給与、投げ銭、プレゼント企画

おそらくすでに上場している通貨（売買が可能な通貨）をいただくことになると思うので、もらった時点の価格で評価します。

マイニングで得た通貨に対する課税

マイニングに関してもタックスアンサーで国税庁の見解が示されています。

マイニングで得た通貨は取得した時点で課税対象。ただし、必要経費はそこから差し引いてOK。

雑所得は経費ひけるから、これはマイニングに限らず経費がかかっていれば差し引けるのですが・・・。まぁいいか。

マイニングは事業所得または雑所得に分類です。

いわゆる「マイニング」（採掘）などにより仮想通貨を取得した場合、その所得は、事業所得又は雑所得の対象となります。この場合の所得金額は、収入金額（マイニング等により取得した仮想通貨の取得時点での時価）から、必要経費（マイニング等に要した費用）を差し引いて計算します。なお、マイニング等により取得した仮想通貨を売却又は使用した場合の所得計算における取得価額は、仮想通貨をマイニング等により取得した時点での時価となります。

参考資料：国税庁タックスアンサー