＜仮想通貨・確定申告＞経費について調べてみました

こんにちは

確定申告関係でまた新しい記事を書いてみます。

仮想通貨で得た利益を雑所得収入として確定申告する人がほとんどだと思いますが、雑所得でも経費を計上することができるって知ってましたか？

経費計上をすることで、いくらか課税対象となる額を減らすことができます。

経費計上するとどのくらい得になるのか？
経費として計上できる出費は？
- 仮想通貨の利益を得る為に必要とした経費
- 事業管理をする為に必要とした経費
必要経費の算入時期
必要経費に算入する場合の注意事項
- 雑所得内では損益通算が可能

経費計上するとどのくらい得になるのか？

所得税の税率は累進課税。所得があがればあがるほど税率も上がっていきます。

課税される所得金額	税率	控除額
195万円以下	5％	0円
195万円を超え 330万円以下	10％	97,500円
330万円を超え 695万円以下	20％	427,500円
695万円を超え 900万円以下	23％	636,000円
900万円を超え 1,800万円以下	33％	1,536,000円
1,800万円を超え4,000万円以下	40％	2,796,000円
4,000万円超	45％	4,796,000円

利益２００万円、経費５万円の場合でみてみましょう。

１９５万円未満　税率５%　控除なし

１９５万円以上　税率１０%　控除９７５００円

なので、

経費を計上しなかった場合、

（2000000　×　0.1）　-　97500　＝　102500

経費を計上した場合、

（2000000　-　50000　×　0.05）　-　0　＝　97500

税金が５０００円お得になりました。

経費を計上することで、税率を決める収入額が減る為、課税対象額を減らすだけでなく、うまくいくと税率を下げる事ができてお得です。

経費として計上できる出費は？

経費として計上できる出費にはもちろん制約があります。なんでも領収書があればいいわけではありません。

事業所得、不動産所得及び雑所得の金額を計算する上で、必要経費に算入できる金額は、次の金額です。

(1) 総収入金額に対応する売上原価その他その総収入金額を得るために直接要した費用の額

(2) その年に生じた販売費、一般管理費その他業務上の費用の額

No.2210 やさしい必要経費の知識

仮想通貨を得るための事業として考えた場合、以下、２点が対象となりそうなので、詳しく書いてみます。

仮想通貨の利益を得る為に必要とした経費

仮想通貨トレード、マイニング、クラウドマイニング、FXなど、利益を得る方法は様々だと思いますが、それぞれの利益を得る為に使用した経費を計上することが可能です。

例えば・・・

PC代
電気代
書籍（事業に関するもの）
事務所として使用した家賃（自宅でも）
マイニング用機械代　などなど

PC代や電気代、家賃などは専用に持っていない場合、生活に使用した分との按分が必要ですが、経費計上が可能です。

按分する際には後できっちり説明できる根拠をもとに計算するようにしましょう。

例：毎日夜２１時から１時までの４時間を事業にあてているので時間で割った。など

事業管理をする為に必要とした経費

直接利益を出すために必要とした経費ではなくとも、事業を継続するために必要な経費について、計上することが認められます。

経費の管理に使うクラウド会計ツール
通貨の管理に使うポートフォリオアプリ
損益計算に使うツール
税理士報酬
弁護士報酬　などなど

必要経費の算入時期

必要経費となる金額は、その年において債務の確定した金額(債務の確定によらない減価償却費などの費用もあります。)です。

(1) その年の12月31日までに債務が成立していること。

(2) その年の12月31日までにその債務に基づいて具体的な給付をすべき原因となる事実が発生していること。

(3) その年の12月31日までに金額が合理的に算定できること。

No.2210 やさしい必要経費の知識

年内に債務が確定しなければなりません。言葉的には支払いまで終わっていないといけないように感じますが、この意味は

支払い期日・期限、金額、相手方がすべて決まっている

状態を指します。もし、支払いが翌年に持ち越してしまっても、債務が確定していることを証明できればその年の必要経費として算定することができます。